الدفع والتغطية أمران مختلفان
المصروف المقدم مبلغ دفع مقابل منفعة تخص فترات لاحقة وفق السياسة المناسبة. حدد فترة التغطية قبل توزيع القيمة؛ سنة العقد قد تبدأ في منتصف الشهر ولا توافق السنة المالية. لا تعمم توزيعاً شهرياً متساوياً على عقد تتغير خدماته أو شروطه.
احتفظ بجدول للحركة
سجل مرجع العقد، والتاريخ، والقيمة، وبداية ونهاية التغطية، والمبلغ المحمل، والرصيد الباقي. عند القيد الدوري، ارجع لنفس المرجع. إذا أضيفت رسوم أو ألغي العقد، أعد تقييم الجدول بدلاً من الاستمرار في قيد آلي لم يعد مناسباً.
طابق الرصيد بعد التحميل
بعد كل فترة، يجب أن يفسر الجدول رصيد الحساب. الفرق بينهما قد ينتج عن دفعة مكررة أو قيد تحميل ناقص أو تغيير غير موثق.
مثال عملي
مثال إيجار افتراضي 12000 يغطي 12 شهراً متساوية؛ دون ضرائب
| الحركة | مدين | دائن |
|---|---|---|
| عند الدفع: مصروفات مقدمة / بنك | 12000 | 12000 |
| كل شهر: مصروف إيجار / مقدم | 1000 | 1000 |
| الرصيد بعد 3 أشهر | 9000 |
قبل التطبيق
- راجع فترة التغطية الفعلية.
- اربط قيد التحميل بالعقد.
- طابق رصيد نهاية الشهر مع الجدول.
سؤال شائع
هل أقسم أي مبلغ مقدم على 12؟
لا؛ استخدم مدة ومنهج التوزيع المناسبين لطبيعة المنفعة والعقد.
المراجع ومنهج المثال
المثال الحسابي وقائمة المراجعة أُعدّا خصيصًا لهذا الدليل.